Какие налоги платит ИП
Информация для тех, кто хочет разобраться, что такое ОРН, УСН, ЕСХН, ПСН и НПД
Пример текста...
Дата публикации: 15 мар 2024
Какие налоги платит ИП
Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Информация для тех, кто хочет разобраться, что такое ОРН, УСН, ЕСХН, ПСН и НПД.
Чтобы выбрать оптимальную налоговую систему, нужно четко понимать, какие цели ставит ваш бизнес: планируемые доходы и расходы, количество сотрудников в штате, планируете ли вы работать с другими предпринимателями В2В или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.
От системы налогообложения зависит не только размер налога и страховых взносов. Система налогообложения также влияет на то, какую отчетность придется сдавать и не будет ли ограничений на вид бизнеса.
Чтобы выбрать оптимальную налоговую систему, нужно четко понимать, какие цели ставит ваш бизнес: планируемые доходы и расходы, количество сотрудников в штате, планируете ли вы работать с другими предпринимателями В2В или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.
От системы налогообложения зависит не только размер налога и страховых взносов. Система налогообложения также влияет на то, какую отчетность придется сдавать и не будет ли ограничений на вид бизнеса.
Какие бывают системы налогообложения:
Вы можете выбрать общий режим налогообложения (ОРН) или специальный — упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентную систему налогообложения (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД).
1.Общий режим налогообложения (ОРН)
Общий режим действует по умолчанию, если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.
ОРН подходит для всех видов бизнеса. В этой системе нет ограничений по годовому обороту и количеству работников.
Но начинающему предпринимателю может оказаться непросто вести отчетность на ОРН: здесь больше налогов и поводов для проверок, чем в других налоговых режимах. Вероятно, вам придется нанимать бухгалтера в штат или на аутсорсинг.
ОРН подходит для всех видов бизнеса. В этой системе нет ограничений по годовому обороту и количеству работников.
Но начинающему предпринимателю может оказаться непросто вести отчетность на ОРН: здесь больше налогов и поводов для проверок, чем в других налоговых режимах. Вероятно, вам придется нанимать бухгалтера в штат или на аутсорсинг.
По ОРН платят:
• налог на добавленную стоимость (НДС) — до 20% в зависимости от вида деятельности и товаров, которые вы продаете;
• налог на доход физических лиц (НДФЛ) за сотрудников и за себя (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит);
• налоги на собственность — на имущество, транспортный, земельный и водный;
• страховые взносы за сотрудников и за себя;
• налог на доход физических лиц (НДФЛ) за сотрудников и за себя (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит);
• налоги на собственность — на имущество, транспортный, земельный и водный;
• страховые взносы за сотрудников и за себя;
Эта система подойдет, когда у вас много поставщиков или подрядчиков, которые тоже отчисляют налог на добавленную стоимость. Если вы оплачивали счета партнеров с учетом НДС, то можете сложить их и оформить на эту сумму налоговый вычет.
Так вы уменьшите размер налога, который должны перечислить в ФНС.
Так вы уменьшите размер налога, который должны перечислить в ФНС.
Эта система подойдет, когда у вас много поставщиков или подрядчиков, которые тоже отчисляют налог на добавленную стоимость. Если вы оплачивали счета партнеров с учетом НДС, то можете сложить их и оформить на эту сумму налоговый вычет.
Так вы уменьшите размер налога, который должны перечислить в ФНС.
Так вы уменьшите размер налога, который должны перечислить в ФНС.
2.Упрощенная система налогообложения (УСН)
Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. «Упрощенка»- название говорит само за себя: вести учет и отчетность по ней проще, чем по ОРН.
Но подходит УСН не всем.
Годовой доход ИП не должен превышать 200 млн рублей, умноженные на коэффициент, который ежегодно утверждает Минэкономразвития.
На 2024 год этот лимит составляет 265,8 млн рублей.
Число сотрудников компании не может быть больше 130 человек.
А стоимость основных средств — 150 млн рублей.
К ним относится все, что будет использоваться в производстве как минимум в течение года: инструменты, техника, здания, транспорт.
Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), предлагаете банковские, страховые и другие финансовые услуги или у вашей компании есть филиал.
Но подходит УСН не всем.
Годовой доход ИП не должен превышать 200 млн рублей, умноженные на коэффициент, который ежегодно утверждает Минэкономразвития.
На 2024 год этот лимит составляет 265,8 млн рублей.
Число сотрудников компании не может быть больше 130 человек.
А стоимость основных средств — 150 млн рублей.
К ним относится все, что будет использоваться в производстве как минимум в течение года: инструменты, техника, здания, транспорт.
Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), предлагаете банковские, страховые и другие финансовые услуги или у вашей компании есть филиал.
УСН регулируется статьей 346.12 НК РФ.
В УСН два вида налогообложения:
1. Налог на доходы
Подойдет, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить документами.
• Когда ваша выручка до 150 млн рублей, а число работников не больше 100 человек, то действует ставка 6%. Регионы могут снижать ее для разных видов бизнеса — даже до 1%.
• Если доходы выше 150 млн рублей (но до 200 млн рублей) или число работников от 101 до 130 человек, то используется ставка 8%.
• Когда ваша выручка до 150 млн рублей, а число работников не больше 100 человек, то действует ставка 6%. Регионы могут снижать ее для разных видов бизнеса — даже до 1%.
• Если доходы выше 150 млн рублей (но до 200 млн рублей) или число работников от 101 до 130 человек, то используется ставка 8%.
Подойдет, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить документами.
• Когда ваша выручка до 150 млн рублей, а число работников не больше 100 человек, то действует ставка 6%. Регионы могут снижать ее для разных видов бизнеса — даже до 1%.
• Если доходы выше 150 млн рублей (но до 200 млн рублей) или число работников от 101 до 130 человек, то используется ставка 8%.
• Когда ваша выручка до 150 млн рублей, а число работников не больше 100 человек, то действует ставка 6%. Регионы могут снижать ее для разных видов бизнеса — даже до 1%.
• Если доходы выше 150 млн рублей (но до 200 млн рублей) или число работников от 101 до 130 человек, то используется ставка 8%.
2. Налог на «доходы минус расходы»
Стоит выбрать, когда расходы велики и вы можете их подтвердить.
• При выручке до 150 млн рублей и числе работников не больше 100 человек применяется ставка 15%. Региональные власти вправе снижать ее для определенных видов бизнеса — вплоть до 5%.
• С доходов выше 150 млн рублей (но до 200 млн рублей) или при численности работников от 101 до 130 человек налог взимается по ставке 20%.
Если вы выберете налогообложение «доходы минус расходы» и по итогам года налог, который вы рассчитали, окажется меньше 1% от выручки, то оплата будет производиться по другой ставке. В этом случае нужно будет перечислить в ФНС 1% от дохода.
• При выручке до 150 млн рублей и числе работников не больше 100 человек применяется ставка 15%. Региональные власти вправе снижать ее для определенных видов бизнеса — вплоть до 5%.
• С доходов выше 150 млн рублей (но до 200 млн рублей) или при численности работников от 101 до 130 человек налог взимается по ставке 20%.
Если вы выберете налогообложение «доходы минус расходы» и по итогам года налог, который вы рассчитали, окажется меньше 1% от выручки, то оплата будет производиться по другой ставке. В этом случае нужно будет перечислить в ФНС 1% от дохода.
Стоит выбрать, когда расходы велики и вы можете их подтвердить.
• При выручке до 150 млн рублей и числе работников не больше 100 человек применяется ставка 15%. Региональные власти вправе снижать ее для определенных видов бизнеса — вплоть до 5%.
• С доходов выше 150 млн рублей (но до 200 млн рублей) или при численности работников от 101 до 130 человек налог взимается по ставке 20%.
Если вы выберете налогообложение «доходы минус расходы» и по итогам года налог, который вы рассчитали, окажется меньше 1% от выручки, то оплата будет производиться по другой ставке. В этом случае нужно будет перечислить в ФНС 1% от дохода.
• При выручке до 150 млн рублей и числе работников не больше 100 человек применяется ставка 15%. Региональные власти вправе снижать ее для определенных видов бизнеса — вплоть до 5%.
• С доходов выше 150 млн рублей (но до 200 млн рублей) или при численности работников от 101 до 130 человек налог взимается по ставке 20%.
Если вы выберете налогообложение «доходы минус расходы» и по итогам года налог, который вы рассчитали, окажется меньше 1% от выручки, то оплата будет производиться по другой ставке. В этом случае нужно будет перечислить в ФНС 1% от дохода.
Также по УСН платят:
Фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
Страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.
Страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.
УСН разрешается применять одновременно с патентом — но по разным видам бизнеса.
3.Патентная система налогообложения (ПСН)
Она не всегда оказывается выгоднее, чем УСН.
Но при патентной системе не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию — легче документооборот, меньше бюрократии.
Вы можете купить патент на определенный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.
По сути, вы платите налог авансом, когда оформляете патент.
Стоимость патента зависит не от вашего фактического дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — он может отличаться в разных регионах, так как его рассчитывают и устанавливают местные власти.
Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6% от этой суммы.
Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОРН и УСН).
Рассчитать, сколько стоит патент для вашего бизнеса, можно на сайте ФНС.
Но при патентной системе не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию — легче документооборот, меньше бюрократии.
Вы можете купить патент на определенный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.
По сути, вы платите налог авансом, когда оформляете патент.
Стоимость патента зависит не от вашего фактического дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — он может отличаться в разных регионах, так как его рассчитывают и устанавливают местные власти.
Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6% от этой суммы.
Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОРН и УСН).
Рассчитать, сколько стоит патент для вашего бизнеса, можно на сайте ФНС.
Кому подойдет патентная система?
Предпринимателям из сферы товаров и услуг со штатом не больше 15 человек и годовым доходом не выше 60 млн рублей по всем видам бизнеса, на которые оформлены патенты.
Такая система подойдет и для нового небольшого бизнеса. Если есть сомнения, будет ли спрос на ваши товары или услуги, можно купить патент на 1–2 месяца и за этот срок оценить перспективы.
Патент действует только на один вид бизнеса и на одно предприятие. Например, если вы приобрели патент на парикмахерский салон, а через полгода открыли еще три новых — на них нужно будет оформлять отдельные патенты.
При этом допускается покупка других патентов.
Такая система подойдет и для нового небольшого бизнеса. Если есть сомнения, будет ли спрос на ваши товары или услуги, можно купить патент на 1–2 месяца и за этот срок оценить перспективы.
Патент действует только на один вид бизнеса и на одно предприятие. Например, если вы приобрели патент на парикмахерский салон, а через полгода открыли еще три новых — на них нужно будет оформлять отдельные патенты.
При этом допускается покупка других патентов.
ПСН регулируется статьей 346.43 НК РФ.
По ПСН платят:
• 6% от потенциально возможного дохода;
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, для небольших магазинов и кафе — 30%);
• НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, для небольших магазинов и кафе — 30%);
• НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
• 6% от потенциально возможного дохода;
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, для небольших магазинов и кафе — 30%);
• НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, для небольших магазинов и кафе — 30%);
• НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
Стоимость патента не зависит от того, какой доход вы получите. Но выручку все же нужно подсчитывать. Если по всем вашим патентам она превысит 60 млн рублей за год, придется перейти на другую систему налогообложения.
При желании вы сможете вернуться на патентную систему с начала следующего календарного года — опять-таки до тех пор, пока ваш доход не перевалит за лимит.
При желании вы сможете вернуться на патентную систему с начала следующего календарного года — опять-таки до тех пор, пока ваш доход не перевалит за лимит.
4.Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
По этой системе ставка выгоднее, чем налог по ОРН и даже УСН, однако подходит она далеко не всем.
Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но и производило их.
ЕСХН подходит для ИП, которые:
• получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
• не производят продукты, на которые нужен акциз;
Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но и производило их.
ЕСХН подходит для ИП, которые:
• получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
• не производят продукты, на которые нужен акциз;
По этой системе ставка выгоднее, чем налог по ОРН и даже УСН, однако подходит она далеко не всем.
Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но и производило их.
ЕСХН подходит для ИП, которые:
• получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
• не производят продукты, на которые нужен акциз;
Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но и производило их.
ЕСХН подходит для ИП, которые:
• получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
• не производят продукты, на которые нужен акциз;
ЕСХН регулируется статьей 346.3 НК РФ.
По ЕСХН платят:
• налог 6% на разницу между доходом и расходом (это максимальная ставка, регионы могут устанавливать и более низкий налог);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
• налог 6% на разницу между доходом и расходом (это максимальная ставка, регионы могут устанавливать и более низкий налог);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
Также нужно платить НДС. Но если вы впервые выбрали ЕСХН, то до конца календарного года можете не отчислять этот налог. Затем все зависит от того, какой доход вы получите по итогам года.
Если он окажется в пределах 60 млн рублей, то на следующий год снова разрешается не платить НДС.
При этом каждый раз нужно подавать заявление об освобождении от уплаты налога в ФНС.
Отчет в виде годовой декларации по специальной форме.
Если он окажется в пределах 60 млн рублей, то на следующий год снова разрешается не платить НДС.
При этом каждый раз нужно подавать заявление об освобождении от уплаты налога в ФНС.
Отчет в виде годовой декларации по специальной форме.
5.Налог на профессиональный доход (НПД)
Ставка налога меньше, чем в других режимах. Но выбрать эту систему налогообложения могут только самозанятые — предприниматели, у которых нет наемных сотрудников, а профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
Такие предприниматели вправе заниматься не всеми видами бизнеса. К примеру, нельзя перепродавать товары чужого производства.
Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно зарегистрироваться в ФНС как самозанятый.
Такие предприниматели вправе заниматься не всеми видами бизнеса. К примеру, нельзя перепродавать товары чужого производства.
Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно зарегистрироваться в ФНС как самозанятый.
Ставка налога меньше, чем в других режимах. Но выбрать эту систему налогообложения могут только самозанятые — предприниматели, у которых нет наемных сотрудников, а профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
Такие предприниматели вправе заниматься не всеми видами бизнеса. К примеру, нельзя перепродавать товары чужого производства.
Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно зарегистрироваться в ФНС как самозанятый.
Такие предприниматели вправе заниматься не всеми видами бизнеса. К примеру, нельзя перепродавать товары чужого производства.
Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно зарегистрироваться в ФНС как самозанятый.
НПД регулируется отдельным законом о самозанятых.
НПД регулируется отдельным законом о самозанятых.
Самозанятые платят:
• 4% от дохода, если получают деньги за свои товары или услуги от физических лиц;
• 6% – если от юридических лиц и ИП;
• 6% – если от юридических лиц и ИП;
• 4% от дохода, если получают деньги за свои товары или услуги от физических лиц;
• 6% – если от юридических лиц и ИП;
• 6% – если от юридических лиц и ИП;
Подоходный налог и налог на прибыль дополнительно не начисляются. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) идут автоматически из общей суммы уплаченного НПД. Социальные — на случай декрета или болезни — платить не нужно, а пенсионные можно отчислять по желанию.
Налоговая декларация не требуется. ФНС сама ежемесячно рассчитывает сумму налога и присылает предпринимателю уведомления.
Налоговая декларация не требуется. ФНС сама ежемесячно рассчитывает сумму налога и присылает предпринимателю уведомления.
Подоходный налог и налог на прибыль дополнительно не начисляются. Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) идут автоматически из общей суммы уплаченного НПД. Социальные — на случай декрета или болезни — платить не нужно, а пенсионные можно отчислять по желанию.
Налоговая декларация не требуется. ФНС сама ежемесячно рассчитывает сумму налога и присылает предпринимателю уведомления.
Налоговая декларация не требуется. ФНС сама ежемесячно рассчитывает сумму налога и присылает предпринимателю уведомления.
Что еще надо знать о налогах
В некоторых регионах действуют местные законы, устанавливающие нулевые ставки для начинающих предпринимателей, которые выбрали ПСН и УСН.
Такие льготы предусмотрены для людей, которые только зарегистрировали ИП и планируют работать в производстве, науке, сфере социальных или бытовых услуг.
Не платить налоги разрешается в течение двух налоговых периодов подряд — то есть не больше двух лет.
Такие льготы предусмотрены для людей, которые только зарегистрировали ИП и планируют работать в производстве, науке, сфере социальных или бытовых услуг.
Не платить налоги разрешается в течение двух налоговых периодов подряд — то есть не больше двух лет.
Другие статьи автора
Добрый День!
Вы собираетесь открыть
ИП или ООО
Вы собираетесь открыть
ИП или ООО
Как начать инвестировать
и получать гарантированный доход от +15%
и получать гарантированный доход от +15%
1. Пришлите нам свой номер телефона.
2. За Вами будет закреплен Клиентский Менеджер, которая свяжется с Вами с 09 до 18 часов.
3. Подпишите документы у нас в офисе или на встрече с КМ - Вы можете назначить выездную встречу.
4. Срок регистрации бизнеса от 3 рабочих дней
2. За Вами будет закреплен Клиентский Менеджер, которая свяжется с Вами с 09 до 18 часов.
3. Подпишите документы у нас в офисе или на встрече с КМ - Вы можете назначить выездную встречу.
4. Срок регистрации бизнеса от 3 рабочих дней
Даже если вы ничего не слышали про инвестиции раньше.
Даже если вам кажется, что у вас нет «лишних денег».
Даже если вам кажется, что у вас нет «лишних денег».
